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Art. 37 · Ley del Impuesto a la Renta46Art. 33 · Ley del IGV e ISC25Art. 178 · Código Tributario (TUO)21Art. 19 · Ley del Impuesto a la Renta19Art. 21 · Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta18Art. 2 · Ley del IGV e ISC16Art. 4 · Reglamento de Comprobantes de Pago (R.S. 007-99/SUNAT)14Art. 57 · Ley del Impuesto a la Renta11
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Empresas de factoring - Límite para la deducción de intereses
Tratándose de empresas de factoring, la excepción al límite para la deducción de gastos por intereses, prevista en el literal a. del numeral 2 del inciso a) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta para las empresas del sistema financiero y de segur…
Deducción de gastos de viajes y viáticos – Rentas de cuarta categoría
En relación con los gastos de viaje y viáticos por gastos de alojamiento, alimentación y movilidad asumidos por una empresa domiciliada, con ocasión del servicio prestado por una persona natural domiciliada, con la cual no tiene una relación laboral y cuya re…
Excepción al límite para la deducción de intereses
1. La excepción prevista en el literal c. del numeral 2 del inciso a) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) es aplicable a aquellos intereses correspondientes al período comprendido desde el 1.1.2019 hasta el 31.12.2020 de contribuyentes qu…
Convenios de Estabilidad Tributaria – Deducción de gastos de operaciones con no domiciliados
En el supuesto de una empresa domiciliada en el Perú, que ha suscrito un Convenio de Estabilidad Tributaria, en el marco del Texto Único Ordenado de la Ley General de Minería, estabilizando el régimen tributario del Impuesto a la Renta vigente antes de la pub…
Retenciones en exceso por rentas de quinta categoría
Tratándose de retenciones de quinta categoría del Impuesto a la Renta practicadas en exceso como consecuencia de la aplicación del inciso n) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, sobre remuneraciones al titular de una Empresa Individual de Respo…
Irenta - Gastos deducibles
En relación con el tratamiento tributario por concepto de impuesto a la renta que es aplicable a las donaciones de alimentos en buen estado que hubieran perdido valor comercial y se encuentren aptos para el consumo humano que efectúen los almacenes de aliment…
Oportunidad de la deducción de gastos por intereses pagados a no domiciliados
Para la deducción de los gastos por intereses a que se refiere el inciso a) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, que sean retribuidos a sujetos no domiciliados, resulta aplicable la condición prevista en el inciso a.4) del mismo artículo.
Beneficio Tributario de Deducción Adicional otorgado por la Ley N.° 30309
En relación con la Ley N.° 30309, Ley que promueve la Investigación Científica, Desarrollo Tecnológico e Innovación Tecnológica (I+D+i):
1. Tratándose del desarrollo de proyectos de I+D+i bajo la modalidad indirecta (mediante centros de I+D+i) a que alude el …
Deducción de intereses entre p artes vinculadas
En el supuesto de una persona jurídica domiciliada en el país que obtiene un préstamo de un accionista que califica como parte vinculada, para la realización de inversiones que generarán rentas de fuente extranjera, la deducción de los intereses que genera di…
Impuesto a la Renta – Desmedros
Tratándose de la deducción de desmedros de existencias prevista en el inciso f) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, considerando lo dispuesto en el inciso c) del artículo 21° de su reglamento, la SUNAT no aceptará como prueba la destrucción de…
Registro de Donantes para la deducción prevista en el inciso x) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la
A los titulares de la actividad minera que han suscrito contratos con el Estado al amparo de los artículos 82° y 83° de la Ley General de Minería estando vigente la obligacón de inscribirse en el Registro de Donantes que preveía el numeral 1.3 del inciso s) d…
Gastos preoperativos en empresas inmobiliarias
En relación con la aplicación del inciso g) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, e inciso d) del artículo 21° del Reglamento de dicha ley, tratándose de una empresa inmobiliaria cuyo giro de negocio consiste en la venta al público de bienes inm…
Impuesta a la renta: Deducción del beneficio establecido en la Ley N.° 30309, relacionado a gastos en proyectos de investigac ión
Respecto al beneficio tributario aplicable a los gastos en proyectos de investigación, científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica (I+D+i) otorgado por la Ley N.° 30309, Ley que promueve la investigación científica, desarrollo tecnológico e in…
Remuneraciones de accionistas y otros consideradas dividendos
En los casos del titular de una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, accionistas, participacionistas y socios o asociados de personas jurídicas empleadoras vinculados con estas; y el del cónyuge, concubino o parientes hasta el cuarto grado de consa…
Recargo al Consumo – Valor de mercado
En relación con la deducción a que se refiere el inciso n) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta y el recargo al consumo que se aplica en los establecimientos de hospedaje o expendio de comidas o bebidas, se concluye que:
1. Los importes provenie…
Impuesto a la Renta – Gastos preoperativos
Tratándose de una empresa en marcha cuya actividad principal es la contratación y ejecución de obras de construcción civil:
1. Para efectos de lo dispuesto por el inciso g) del artículo 37° de la LIR los gastos incurridos para la elaboración de propuestas par…
Donaciones realizadas a favor de entidades públicas
La deducción por donaciones a que se refiere el inciso x) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, no incluye a la prestación de servicios a título gratuito.
Deducción de gastos de investigación científica, tecnológica o innovación tecnoló gica
En relación con la Primera Disposición Complementaria Transitoria (DCT) de la Ley N.° 30056, tratándose de proyectos de investigación científica, tecnológica o innovación tecnológica vinculados al giro del negocio e iniciados y no culminados antes del 2014, y…
Determinación de la renta neta imponible
Cualquier provisión cuantificable y/o estimable según la NIC N.° 37, distinta a aquellas que están previstas como deducibles en el artículo 37° de la LIR, no debe considerarse como deducción para la determinación de la renta neta imponible en el periodo en qu…
Costo computable de los RAEE – Venta y donación de RAEE
En relación con la normativa del Impuesto a la Renta (IR), Impuesto General a las Ventas (IGV) y comprobantes de pago, en relación con las existencias y activos fijos considerados Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos (RAEE):
1. El costo computable d…
Fuente: SUNAT.