Lista de verificación del cierre contable mensual y anual (conciliaciones, provisiones, tributos y estados financieros)

LISTA DE VERIFICACIÓN DEL CIERRE CONTABLE

[RAZÓN SOCIAL] · Periodo: [mes / año]

1. CIERRE MENSUAL: REGISTROS Y DOCUMENTOS

✓TareaResponsableFecha

[ ]Registrar todos los comprobantes de compras y ventas del mes; revisar que estén a nombre de la empresa y con el RUC correcto.[ ][ ]

[ ]Comparar el Registro de Ventas y el de Compras con la propuesta del SIRE y los comprobantes electrónicos recibidos y emitidos.[ ][ ]

[ ]Registrar notas de crédito y débito, anulaciones y comprobantes de periodos anteriores.[ ][ ]

[ ]Verificar el depósito de detracciones y el registro de retenciones y percepciones.[ ][ ]

2. CONCILIACIONES

✓TareaResponsableFecha

[ ]Conciliaciones bancarias de todas las cuentas, incluida la cuenta de detracciones.[ ][ ]

[ ]Arqueo de caja y de fondos fijos.[ ][ ]

[ ]Análisis de cuentas por cobrar por antigüedad y conciliación con clientes principales.[ ][ ]

[ ]Conciliación con proveedores principales.[ ][ ]

[ ]Conciliación de préstamos con los cronogramas de los bancos.[ ][ ]

[ ]Conciliación de cuentas entre empresas vinculadas.[ ][ ]

3. AJUSTES DEL MES

✓TareaResponsableFecha

[ ]Depreciación y amortización.[ ][ ]

[ ]Provisiones de gratificaciones, CTS, vacaciones y EsSalud.[ ][ ]

[ ]Intereses devengados y gastos pagados por anticipado.[ ][ ]

[ ]Diferencia de cambio de saldos en moneda extranjera al tipo de cambio de cierre.[ ][ ]

[ ]Costo de ventas y valorización de inventarios (kardex).[ ][ ]

[ ]Ingresos y gastos devengados no facturados.[ ][ ]

4. TRIBUTOS DEL MES

✓TareaResponsableFecha

[ ]Liquidación del IGV y del pago a cuenta del impuesto a la renta (PDT o Formulario Virtual 621).[ ][ ]

[ ]Planilla electrónica (PLAME): remuneraciones, retenciones de quinta y cuarta categoría, EsSalud, ONP.[ ][ ]

[ ]Retenciones a no domiciliados, si las hubo.[ ][ ]

[ ]Presentación del SIRE y de los libros electrónicos dentro de los plazos de la SUNAT.[ ][ ]

[ ]Pago de los tributos y archivo de constancias.[ ][ ]

5. REVISIÓN Y REPORTE

✓TareaResponsableFecha

[ ]Balance de comprobación: revisar saldos contrarios a su naturaleza y cuentas transitorias.[ ][ ]

[ ]Estado de resultados y estado de situación del mes; análisis de variaciones frente al presupuesto.[ ][ ]

[ ]Informe a la gerencia.[ ][ ]

6. CIERRE ANUAL (además de lo anterior)

✓TareaResponsableFecha

[ ]Inventario físico de existencias y ajuste por diferencias, desvalorización y desmedros.[ ][ ]

[ ]Inventario de activos fijos, revisión de vidas útiles, deterioro y bajas.[ ][ ]

[ ]Confirmación de saldos con bancos, clientes, proveedores y abogados (contingencias).[ ][ ]

[ ]Estimación de cobranza dudosa y otras provisiones.[ ][ ]

[ ]Cálculo de la participación de los trabajadores y del impuesto a la renta corriente y diferido.[ ][ ]

[ ]Determinación de adiciones y deducciones; preparación de la declaración jurada anual (Formulario Virtual 710) e ITAN.[ ][ ]

[ ]Estados financieros completos con notas; firma del gerente y del contador.[ ][ ]

[ ]Aprobación de los estados financieros por la junta obligatoria anual (dentro de los tres meses siguientes al cierre, LGS, art. 114) y aplicación de utilidades.[ ][ ]

[ ]Declaración de beneficiario final y otras obligaciones anuales que correspondan.[ ][ ]

[ ]Respaldo y archivo de libros, registros y sustento (en papel o electrónico).[ ][ ]

Cierre aprobado por: [nombre y cargo] · Fecha: [fecha]

NOTAS PARA ADAPTAR ESTE MODELO (elimina esta página antes de usarlo) Plan contable. En 2026 y 2027 rige el PCGE 2019. El PCGE 2026 (Resolución CNC N° 002-2026-EF/30) es obligatorio desde el 01-01-2028 y admite adopción anticipada; si lo adoptas, documéntalo en tus políticas contables. Plazos. Los vencimientos de las declaraciones mensuales, el SIRE, los libros electrónicos y la declaración anual dependen del último dígito del RUC y se publican en el cronograma anual de la SUNAT. Pon las fechas en cada tarea. Conservación. Los libros, registros y documentos de sustento deben conservarse mientras el tributo no esté prescrito y, como mínimo, cinco años contados desde el 1 de enero siguiente al vencimiento de la declaración del ejercicio (Código Tributario, art. 87, num. 7: rige el plazo mayor). No conservarlos o no exhibirlos es infracción. Atraso. Llevar los libros con atraso mayor al permitido por la SUNAT es infracción (art. 175 del Código Tributario): cierra cada mes a tiempo. Materialidad. Prioriza las tareas por su importancia. Documenta los criterios usados en estimaciones (provisiones, vidas útiles, deterioro) para el auditor y para la SUNAT.