Modelo de estados financieros en Excel (estado de situación financiera y estado de resultados comparativos, NIIF para las PYMES)

Hoja «Situación financiera»

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

[RAZÓN SOCIAL] · Al 31 de diciembre · En soles

Rubro20262025

ACTIVO

Activo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas por cobrar comerciales (neto)

Otras cuentas por cobrar

Inventarios

Gastos pagados por anticipado

Total activo corriente

Activo no corriente

Propiedades, planta y equipo (neto)

Activos intangibles (neto)

Activo por impuesto a la renta diferido

Otros activos no corrientes

Total activo no corriente

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo corriente

Obligaciones financieras (parte corriente)

Cuentas por pagar comerciales

Tributos, remuneraciones y beneficios por pagar

Otras cuentas por pagar

Provisiones

Total pasivo corriente

Pasivo no corriente

Obligaciones financieras (parte no corriente)

Pasivo por impuesto a la renta diferido

Otros pasivos no corrientes

Total pasivo no corriente

TOTAL PASIVO

Patrimonio

Capital

Reserva legal

Resultados acumulados (de ejercicios anteriores)

Resultado del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

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Hoja «Resultados»

ESTADO DE RESULTADOS

[RAZÓN SOCIAL] · Por el año terminado el 31 de diciembre · En soles (gastos con signo positivo)

Rubro

Ventas netas

Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA

Gastos de ventas

Gastos de administración

Otros ingresos operativos

Otros gastos operativos

UTILIDAD OPERATIVA

Ingresos financieros

Gastos financieros

Diferencia de cambio (neta)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

Impuesto a la renta diferido

Impuesto a la renta corriente

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

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Hoja «Notas»

Cómo usar el modelo de estados financieros

Marco

La mayoría de empresas peruanas aplica la NIIF para las PYMES; deben usar NIIF completas las supervisadas por la SMV o la SBS y las que tienen ventas o activos totales de 3,000 UIT o más (Resolución CNC N° 045-2010-EF/94). Un juego completo incluye además el estado de cambios en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo y las notas.

Corriente y no corriente

Son corrientes los activos que se realizarán y los pasivos que vencen dentro de los 12 meses siguientes al cierre. Separa la parte corriente de los préstamos.

Signos

En el estado de resultados escribe los gastos como números positivos: la hoja los resta. La diferencia de cambio neta y otros ingresos se suman (escribe una pérdida neta en cambio con signo negativo). La participación de los trabajadores es un gasto de personal (NIC 19 / Sección 28; Res. CNC N° 046-2011-EF/94): inclúyela en el costo de ventas o en los gastos operativos, no después de la utilidad antes de impuestos.

Cuadre

El resultado del ejercicio del patrimonio se toma del estado de resultados. Si el balance no cuadra, revisa que los resultados acumulados no incluyan ya la utilidad del año.

Firma

Los estados financieros los firman el representante legal y el contador público colegiado, que debe estar habilitado (Ley N° 28951).

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