Liquidación mensual del IGV en Excel

Hoja «IGV»

LIQUIDACIÓN MENSUAL DEL IGV

Escribe los datos en crema. Los importes son bases y montos del periodo.

Empresa[Razón social]

RUC[número]

Periodo[mes y año]

Tasa (IGV + IPM)

1. DÉBITO FISCAL

Ventas gravadas del mes (base imponible)

(-) Notas de crédito emitidas en el mes (base imponible)

(+) Notas de débito emitidas en el mes (base imponible)

Base imponible neta

DÉBITO FISCAL

Ventas no gravadas, exoneradas y exportaciones (informativo)

2. CRÉDITO FISCAL

Compras gravadas destinadas a operaciones gravadas (base imponible)

IGV de esas compras según comprobantes anotados en el Registro de Compras

IGV pagado en importaciones y en utilización de servicios de no domiciliados

(+) IGV de notas de débito recibidas

(-) IGV de notas de crédito recibidas

CRÉDITO FISCAL DEL MES

3. DETERMINACIÓN

Impuesto resultante del mes (débito, crédito)

Saldo a favor del periodo anterior

Tributo a pagar antes de percepciones y retenciones

Saldo a favor que pasa al siguiente periodo

4. PERCEPCIONES Y RETENCIONES

Percepciones del periodo

Percepciones no aplicadas de periodos anteriores

Percepciones aplicadas

Percepciones que pasan al siguiente periodo

Retenciones del periodo

Retenciones no aplicadas de periodos anteriores

Retenciones aplicadas

Retenciones que pasan al siguiente periodo

5. RESULTADO

IGV A PAGAR EN EL MES (en soles enteros, como en el formulario)

Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.

Hoja «Notas»

Cómo usar la liquidación del IGV

Tasa

La tasa total es 18 %. Desde 2026 se compone de 15.5 % de IGV y 2.5 % de Impuesto de Promoción Municipal; en 2027 será 15 % + 3 % (Ley N° 32387). El total a pagar no cambia. Las MYPE de restaurantes, hoteles y alojamientos acogidas a la Ley N° 31556 aplican 10.5 % en 2026 sobre sus ventas de esos servicios; si es tu caso, cambia la tasa de la celda B7.

Crédito fiscal

Procede si la adquisición es costo o gasto para el impuesto a la renta, se destina a operaciones gravadas, el comprobante discrimina el IGV y está anotado en el Registro de Compras (arts. 18 y 19 de la Ley del IGV). Hoy puede anotarse en el periodo de emisión o dentro de los doce meses siguientes; el D. Leg. N° 1669 acortará ese plazo cuando entre en vigencia.

Si tienes ventas gravadas y no gravadas, el crédito de las compras comunes se calcula a prorrata (art. 23 de la Ley del IGV y art. 6, num. 6.2, de su Reglamento): ajusta el IGV de las compras comunes que escribes en la hoja. Si una MYPE de restaurantes u hoteles tiene ventas a 10.5 % y a 18 %, calcula cada débito por separado y suma el resultado en la base equivalente. El saldo a favor del exportador tiene reglas propias y no se trata en esta hoja.

Saldos

El saldo a favor, las percepciones y las retenciones no aplicadas pasan al periodo siguiente. Las detracciones no son crédito: el saldo de la cuenta de detracciones sirve para pagar el IGV y otros tributos.

Registros

Los registros de ventas y compras se llevan en el SIRE de la SUNAT; la declaración y el pago se hacen con el Formulario Virtual 621.

Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.