Liquidación de viáticos por viaje en Excel (límite deducible y declaración jurada para el exterior)

Hoja «Liquidación»

LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS POR VIAJE

Rendición de cuentas del trabajador y control del límite deducible (art. 37, inc. r, LIR).

Empresa y RUC[Razón social · RUC]

Trabajador y DNI[Nombres y apellidos · DNI]

Motivo del viaje[Comisión, cliente, evento]

Ciudades y país de destino[Ciudad, país]

ZonaPerú (viaje nacional, S/)Viaje al exterior:

Fecha de salidaDías de viaje:

Fecha de retornoLímite diario (en S/):

Tipo de cambio (solo exterior)Límite del viaje (S/):

Anticipo entregado (S/)Tope de declaración jurada (30 %):

A. GASTOS CON COMPROBANTE DE PAGO

FechaTipo de comprobanteSerie-númeroRUC o nombre del emisorConceptoImporte (moneda original)Importe en S/IGV con derecho a crédito (S/)

B. DECLARACIÓN JURADA DE ALIMENTACIÓN Y MOVILIDAD (solo viajes al exterior)

ConceptoMonto diario (S/)DíasTotal (S/)

Alimentación

Movilidad

Total declaración jurada

C. RESUMEN

Alojamiento con comprobante (sin IGV con crédito fiscal)

Alimentación con comprobante (sin IGV con crédito fiscal)

Movilidad con comprobante (sin IGV con crédito fiscal)

Declaración jurada admitida (hasta el 30 % del límite)

TOTAL VIÁTICOS (alojamiento, alimentación y movilidad)

Viáticos deducibles (hasta el límite del viaje)

Viáticos no deducibles (exceso o DJ no admitida)

Pasajes y otros gastos de viaje con comprobante (sin IGV con crédito fiscal)

TOTAL GASTADO Y RENDIDO

Anticipo entregado

SALDO: a devolver por el trabajador (+) / a reembolsar al trabajador (−)

Declaro bajo juramento que los gastos detallados, incluidos los de la declaración jurada, corresponden al viaje indicado y a fines del trabajo.

Firma del trabajador: ______________________Aprobado por: ______________________

Fecha de la declaración: ____/____/______

Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.

Hoja «Escala»

ESCALA DE VIÁTICOS DEL GOBIERNO CENTRAL (por día)

Nacional: D.S. N° 007-2013-EF (S/). Exterior: D.S. N° 056-2013-PCM (US$). Actualiza si cambian.

ZonaViático diarioLímite deducible (doble)

Perú (viaje nacional, S/)

África

América Central

América del Norte

América del Sur

Asia

Caribe

Europa

Medio Oriente

Oceanía

Hoja «Notas»

Cómo usar la liquidación de viáticos

Límite deducible

Los viáticos (alojamiento, alimentación y movilidad) son deducibles hasta el doble del monto que el Gobierno Central concede a sus funcionarios de carrera de mayor jerarquía (art. 37, inc. r, LIR). Para viajes nacionales se toma S/ 320 por día (D.S. N° 007-2013-EF), es decir, un límite de S/ 640 por día. Para el exterior, la escala por zona en dólares del D.S. N° 056-2013-PCM. Los montos están en la hoja Escala: actualízalos si cambian.

Cómo se sustentan

Viajes en el país: solo con comprobantes de pago emitidos a nombre de la empresa, con su RUC (factura o ticket que identifique a la empresa). La boleta de venta no sustenta gasto, salvo la emitida por un sujeto del Nuevo RUS, dentro del tope del 6 % previsto en el último párrafo del art. 37 de la LIR. Viajes al exterior: el alojamiento, con los documentos del art. 51-A de la LIR; la alimentación y la movilidad, con esos documentos o con una declaración jurada, hasta el 30 % del límite (art. 21, inc. n, del Reglamento). Por cada viaje, la alimentación y la movilidad se sustentan por un solo método: si se combinan, solo se acepta lo sustentado con comprobantes.

La necesidad del viaje

Además, la necesidad del viaje se acredita con la correspondencia y otros documentos (invitaciones, agenda, informe del viaje), y los pasajes con el boleto. Los gastos de acompañantes no son deducibles.

Días del viaje

La hoja cuenta los días desde la salida hasta el retorno, ambos incluidos. Ajusta si tu política usa otro criterio y documéntalo.

IGV

Solo da derecho a crédito fiscal el IGV de facturas emitidas a nombre de la empresa, con su RUC, anotadas en el Registro de Compras. Los gastos en el exterior no tienen IGV. Si usas el IGV como crédito fiscal, ese IGV no forma parte del gasto deducible: la hoja lo resta antes de compararlo con el límite.

Laboral

Los viáticos que se rinden y sustentan no son remuneración (TUO de la Ley de CTS, art. 19). Si se entregan sin rendición de cuentas, pueden considerarse remuneración y renta de quinta categoría.

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