Cálculo de intereses moratorios de deudas con la SUNAT en Excel (TIM 0.9 % mensual)
Calcula los intereses moratorios de tributos, pagos a cuenta y multas pagados fuera de plazo, con la tasa diaria de la TIM y el total a pagar por cada deuda.
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Cuándo y cómo usarlo
Registra cada deuda: tributo y periodo, monto, fecha de vencimiento (o, en multas, fecha de comisión o detección) y la fecha en que pagarás. La hoja calcula los días de atraso, el interés y el total.
La tasa de interés moratorio (TIM) vigente en moneda nacional es 0.9 % mensual: 0.03 % por día. Si cambia, actualiza la celda de la TIM.
Úsala para estimar cuánto pagar antes de ir al banco o a SUNAT Virtual. El sistema de la SUNAT calcula el monto exacto al momento del pago, que es el que vale.
Datos que debes completar
- Razón social · RUC
Qué contiene la plantilla
Hoja «Intereses»
INTERESES MORATORIOS: DEUDA TRIBUTARIA SUNAT
Interés diario = TIM ÷ 30. Montos en soles. Las celdas en crema son para llenar.
Contribuyente y RUC[Razón social · RUC]
TIM mensual (moneda nacional)Tasa diaria:
Fecha de pago prevista (para todas las filas sin fecha)
Tributo / multa y periodoTipoMonto insolutoVencimiento o fecha de comisiónFecha de pagoDías de atrasoInterés moratorioTotal a pagarObservación
TOTALES
Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.
Hoja «Notas»
Cómo se calculan los intereses
Regla general
El tributo no pagado dentro del plazo devenga un interés equivalente a la TIM, que se aplica diariamente desde el día siguiente al vencimiento hasta el día del pago inclusive, multiplicando el monto impago por la TIM dividida entre 30 (art. 33 del Código Tributario). La TIM en moneda nacional es 0.9 % mensual desde el 1 de abril de 2021 (R.S. N° 000044-2021/SUNAT). Los intereses no se capitalizan.
Pagos a cuenta
Los intereses de los pagos a cuenta no pagados se calculan hasta el vencimiento o la determinación de la obligación principal (la presentación de la declaración anual, si es anterior); desde entonces, esos intereses se suman a la base y siguen generando interés con la regla general (art. 34). Esta hoja no hace ese cambio de base: si tu pago a cuenta se paga después del vencimiento de la declaración anual, calcula ambos tramos por separado.
Multas
Las multas se actualizan con la TIM desde la fecha de comisión de la infracción o, si no puede establecerse, desde la fecha en que la SUNAT la detectó (art. 181). Antes de calcular el interés, aplica la rebaja por gradualidad que corresponda si subsanas voluntariamente.
Imputación de pagos
Los pagos se imputan primero al interés moratorio y luego al tributo o multa (art. 31). Si pagas menos del total, queda un saldo de tributo que sigue generando intereses.
Suspensión de intereses
Si la SUNAT o el Tribunal Fiscal no resuelven tu reclamación o apelación dentro de los plazos legales por causa imputable a ellos, se suspende la aplicación de intereses y la deuda solo se actualiza con el IPC (art. 33). El Tribunal Constitucional (Exp. N° 03525-2021-PA/TC) estableció como precedente que no deben cobrarse intereses moratorios después del plazo legal para resolver, salvo conducta temeraria del contribuyente.
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