Solicitud de declaración de prescripción de deuda tributaria ante la SUNAT

Sumilla: Solicita se declare la prescripción

SEÑOR(A) INTENDENTE [REGIONAL DE [ciudad] / OTRO] DE LA SUNAT:

[RAZÓN SOCIAL / NOMBRE], con RUC N° [número], con domicilio fiscal en [dirección], debidamente representada por [nombre], identificado(a) con [DNI / C.E.] N° [número], según poder inscrito en la Partida Electrónica N° [número] del Registro de Personas Jurídicas de [ciudad] [si es persona natural, omitir los datos de representación], ante usted respetuosamente decimos:

I. PETITORIO

Al amparo de los artículos 43, 44 y 47 del Código Tributario, solicitamos que se declare prescrita la acción de la SUNAT para [determinar la obligación tributaria / exigir su pago / aplicar sanciones] respecto de lo siguiente:

Tributo / multaPeriodoValor (si existe)Acción cuya prescripción se pide

[IGV / IR / multa por art. [número]][mes y año / ejercicio][N° de valor o «no emitido»][determinar / cobrar / sancionar]

[tributo][periodo][valor][acción]

II. FUNDAMENTOS

Conforme al artículo 43 del Código Tributario, la acción de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria, exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los cuatro (4) años; a los seis (6) años para quienes no hayan presentado la declaración respectiva; y a los diez (10) años cuando el agente de retención o percepción no ha pagado el tributo retenido o percibido. El artículo 44 fija el inicio del cómputo; los artículos 45 y 46 regulan su interrupción y suspensión; y el artículo 47 dispone que la prescripción solo puede ser declarada a pedido del deudor tributario.

Cómputo del plazo en el presente caso:

ConceptoPlazo aplicableInicio del cómputoActos de interrupción o suspensiónFecha de prescripción

[tributo, periodo][4 / 6 / 10 años][1 de enero de [año]][ninguno / notificación de [valor] el [fecha] / fraccionamiento del [fecha] al [fecha]][fecha]

[tributo, periodo][plazo][inicio][actos][fecha]

Como se aprecia, a la fecha de esta solicitud ha transcurrido el plazo de prescripción sin que haya ocurrido ningún acto que lo interrumpa o suspenda [o: luego del último acto interruptorio], por lo que corresponde declarar la prescripción solicitada.

III. ANEXOS

1. Copia del documento de identidad del representante y vigencia de poder.

2. [Copia de las declaraciones juradas, valores o documentos que sustenten el cómputo.]

POR TANTO: Solicitamos a usted declarar fundada la presente solicitud.

[Ciudad], [día] de [mes] de [año].

_______________________________ [Nombre] · DNI [número] Representante legal de [RAZÓN SOCIAL]

NOTAS PARA COMPLETAR ESTE MODELO (elimina esta página antes de firmar o enviar) Plazos. 4 años; 6 años si no se presentó la declaración; 10 años para el agente de retención o percepción que no pagó lo retenido o percibido (art. 43). La acción para pedir devolución o compensación prescribe a los 4 años. Desde cuándo se cuenta. Desde el 1 de enero siguiente: al vencimiento de la declaración anual (tributos anuales); a la exigibilidad de la obligación (tributos mensuales y pagos a cuenta); a la comisión de la infracción o, si no puede establecerse, a su detección (multas). La acción para cobrar lo determinado en una resolución de determinación o de multa se computa desde el día siguiente a su notificación (art. 44). Interrupción. Las causales se regulan por separado para la acción de determinar, la de cobrar y la de sancionar. Entre otras: la notificación de actos de fiscalización o de regularización (salvo la fiscalización parcial), el reconocimiento expreso de la deuda, el pago parcial y la solicitud de fraccionamiento; para la acción de cobro, además, la notificación de la orden de pago y de los actos de cobranza coactiva. Tras la interrupción, corre un nuevo plazo desde el día siguiente (art. 45). Suspensión. El plazo se suspende, entre otros casos, durante la reclamación y la apelación, la demanda contencioso-administrativa u otro proceso judicial, el periodo en que el deudor tenga la condición de no habido, el fraccionamiento vigente (para la acción de cobro) y la suspensión del plazo de fiscalización (arts. 46, 61 y 62-A). Según el Tribunal Fiscal (RTF N° 00549-Q-2024, de observancia obligatoria), el límite del art. 46 (la suspensión solo dura el plazo legal para resolver) se aplica solo cuando se declara la nulidad del acto; si no hay nulidad, la suspensión dura todo el procedimiento. El Tribunal Constitucional (Exp. N° 04068-2023-PA/TC) ha señalado que la suspensión no puede ser ilimitada ni desvinculada de los plazos legales para resolver: revisa esa jurisprudencia si el procedimiento demoró más de lo previsto por la ley. Trámite y plazo de respuesta. La solicitud debe precisar el tributo o la infracción y el periodo; si no, la SUNAT otorga 10 días hábiles para subsanar y, si no se subsana, la declara improcedente (art. 47). No puede invocarse a la vez en un procedimiento contencioso y en uno no contencioso (art. 48). La SUNAT tiene 45 días hábiles para resolver; si no lo hace, puedes considerarla denegada y reclamar (arts. 162 y 163). Lo pagado no se devuelve. Lo pagado voluntariamente para satisfacer una deuda prescrita no se devuelve (art. 49 del Código Tributario).