Estado de flujos de efectivo por el método indirecto en Excel (operación, inversión y financiamiento)
Prepara el estado de flujos de efectivo a partir de la utilidad neta, los ajustes que no son efectivo y las variaciones del capital de trabajo, con cuadre automático contra el efectivo del balance.
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Cuándo y cómo usarlo
Escribe la utilidad neta, las partidas que no movieron efectivo (depreciación, provisiones) y los saldos inicial y final de las cuentas de capital de trabajo. La hoja calcula las variaciones con el signo correcto.
Completa las inversiones (compras y ventas de activos) y el financiamiento (préstamos, aportes, dividendos).
La alerta final compara el efectivo calculado con el saldo de efectivo del balance: si no cuadra, falta alguna partida o hay un error de signo.
Datos que debes completar
- Razón social
Qué contiene la plantilla
Hoja «Flujos de efectivo»
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: MÉTODO INDIRECTO
[RAZÓN SOCIAL] · Ejercicio [año] · En soles. Las celdas en crema son para llenar.
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (o pérdida) neta del ejercicio
Ajustes que no representan movimiento de efectivo:
(+) Depreciación y amortización
(+) Provisiones y estimaciones no reflejadas en las variaciones de abajo
(+/−) Pérdida (ganancia) en venta de activos
(+/−) Impuesto diferido y otros ajustes
Variación del capital de trabajoSaldo inicialSaldo finalEfecto en efectivo
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales
(Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar
(Aumento) disminución de inventarios
(Aumento) disminución de gastos pagados por anticipado
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales
Aumento (disminución) de tributos, remuneraciones y beneficios por pagar
Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar
Efectivo neto de las actividades de operación
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(−) Compra de propiedades, planta y equipo
(−) Compra de intangibles
(+) Venta de activos (importe cobrado)
(+/−) Otros cobros y pagos de inversión
Efectivo neto de las actividades de inversión
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
(+) Préstamos recibidos
(−) Amortización de préstamos
(+) Aportes de capital
(−) Dividendos pagados
(+/−) Otros cobros y pagos de financiamiento
Efectivo neto de las actividades de financiamiento
AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO
Efecto de la variación del tipo de cambio sobre el efectivo en moneda extranjera
Efectivo al inicio del ejercicio
EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO (calculado)
Efectivo al final según el estado de situación financiera
Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.
Hoja «Notas»
Cómo preparar el estado de flujos de efectivo
Método indirecto
Parte de la utilidad neta y la corrige por las partidas que no movieron efectivo y por los cambios en el capital de trabajo. Es el método más usado por las PYMES (sección 7 de la NIIF para las PYMES).
Signos del capital de trabajo
Si un activo de operación aumenta (por ejemplo, más cuentas por cobrar), el efectivo disminuye. Si un pasivo de operación aumenta (más cuentas por pagar), el efectivo aumenta. La hoja aplica estos signos automáticamente. Si escribes las cuentas por cobrar o los inventarios netos de estimaciones, o si los beneficios por pagar ya incluyen las provisiones del año, no sumes también esas provisiones como ajuste: se contarían dos veces.
Clasificación
Operación: ventas, compras, sueldos, tributos. Inversión: compra y venta de activos de largo plazo. Financiamiento: préstamos, aportes y dividendos. Los intereses pagados pueden presentarse en operación o financiamiento, con un criterio uniforme.
Operaciones sin efectivo
No incluyas compras de activos financiadas directamente por el vendedor o por leasing, ni capitalizaciones de deudas: se revelan en notas.
Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.
Modelo de referencia: completa los datos entre corchetes [ ] y revisa que se ajuste a tu caso.