Acta de toma de inventario físico

[Membrete de la empresa: razón social, RUC y dirección]

ACTA DE TOMA DE INVENTARIO FÍSICO

En [ciudad], siendo las [hora] horas del [día] de [mes] de [año], en el [almacén / local] ubicado en [dirección], se reunieron las personas que suscriben la presente acta para efectuar la toma de inventario físico de [mercaderías / materias primas / suministros / productos terminados / activos fijos] de [RAZÓN SOCIAL], con RUC N° [número], con corte al [fecha].

1. PARTICIPANTES

NombreCargo / áreaFunción en el inventarioDNI

[nombre][Jefe de almacén]Responsable de las existencias[número]

[nombre][Contabilidad]Supervisor del inventario[número]

[nombre][área]Equipo de conteo[número]

[nombre][Auditor externo / interno]Observador[número]

2. CORTE DOCUMENTARIO

Se deja constancia de que los últimos documentos emitidos y recibidos antes del inicio del conteo son:

DocumentoÚltima serie y número

Guía de remisión remitente emitida (salidas)[serie-número]

Guía de remisión recibida (ingresos)[serie-número]

Último comprobante de venta emitido[serie-número]

Última nota de ingreso / salida de almacén[número]

Durante el conteo [se suspendieron los movimientos de almacén / los movimientos se registraron por separado en la relación anexa].

3. PROCEDIMIENTO

1. Las existencias se contaron por ubicación, con tarjetas de conteo prenumeradas del N° [número] al N° [número].

2. Cada ubicación fue contada por un equipo y verificada por otro; las diferencias se recontaron.

3. Se identificaron por separado los bienes de terceros (en consignación o en custodia), que no forman parte del inventario de la empresa.

4. Se separaron e identificaron los bienes dañados, vencidos u obsoletos.

4. RESULTADOS

Control de tarjetas de conteo: utilizadas del N° [número] al N° [número]; anuladas: [números]; no utilizadas: [números]. Todas las tarjetas, incluidas las anuladas, se adjuntan a esta acta.

CódigoDescripciónUnidadSaldo según kardexConteo físicoDiferencia (conteo − kardex)Costo unitario S/Diferencia valorizada S/

[código][descripción][und.][n][n][n][monto][monto]

[código][descripción][und.][n][n][n][monto][monto]

Totales[monto]

[El detalle completo se encuentra en las hojas de conteo firmadas y en el reporte anexo, que forman parte de la presente acta.]

5. BIENES DAÑADOS, VENCIDOS U OBSOLETOS

CódigoDescripciónCantidadEstadoAcción propuesta

[código][descripción][n][dañado / vencido / obsoleto][destrucción / venta / reparación]

6. BIENES PROPIOS EN PODER DE TERCEROS

Tercero (nombre y RUC)Bienes y cantidadDocumento que lo sustentaConfirmado

[nombre / RUC][descripción y cantidad][guía / contrato de consignación o depósito][sí / pendiente]

7. OBSERVACIONES Y EXPLICACIÓN DE DIFERENCIAS

[Explicación de las diferencias: errores de registro, documentos no ingresados, mermas, faltantes no justificados; medidas propuestas.]

Siendo las [hora] horas, se dio por concluida la toma de inventario, firmando los participantes en señal de conformidad.

_______________________________ [Nombre] Responsable de almacén_______________________________ [Nombre] Supervisor: Contabilidad

_______________________________ [Nombre] Equipo de conteo_______________________________ [Nombre] Observador (si corresponde)

NOTAS PARA COMPLETAR ESTE MODELO (elimine esta página antes de firmar o enviar) Obligación de inventariar. Con ingresos brutos del ejercicio anterior mayores de 1,500 UIT se lleva registro de inventario permanente valorizado; entre 500 y 1,500 UIT, en unidades físicas; con menos de 500 UIT, inventario físico al cierre (art. 35 del Reglamento de la LIR). En todos los casos, el inventario físico anual es la base para verificar los saldos. Corte. Un mal corte de documentos genera diferencias falsas: registre las últimas guías y comprobantes antes de empezar y controle los movimientos durante el conteo. Faltantes. Los faltantes no justificados no son deducibles para el impuesto a la renta y se presumen retiro de bienes gravado con IGV; además, obligan a reintegrar el crédito fiscal de esos bienes (art. 22 de la Ley del IGV). No se consideran retiro las mermas y desmedros debidamente acreditados, ni los robos o hurtos con denuncia policial. Mermas. Las mermas deducibles deben acreditarse con un informe técnico emitido por un profesional independiente, colegiado y habilitado (art. 21, inc. c, del Reglamento de la LIR). Desmedros. Los desmedros (pérdida de calidad que vuelve inutilizables los bienes) son deducibles si se acreditan con la destrucción de los bienes ante notario público o juez de paz, comunicada previamente a la SUNAT con no menos de dos días hábiles de anticipación (art. 21, inc. c, del Reglamento de la LIR, modificado por el D.S. N° 086-2020-EF). Si el costo acumulado destruido en el ejercicio no supera 10 UIT, puede sustentarse con un informe con el contenido que fija la norma. Valuación. Al cierre, las existencias se miden al menor entre su costo y su valor neto realizable (NIC 2).