Punto de equilibrio y margen de contribución en Excel (uno o varios productos)

Hoja «Punto de equilibrio»

PUNTO DE EQUILIBRIO Y MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

Precios y costos sin IGV. Las celdas en crema son para llenar.

Costos fijos del periodo (S/)

Utilidad objetivo antes de impuestos (S/)

Tasa de impuesto a la renta

Utilidad objetivo después de impuestos (S/)

Ventas esperadas del periodo (S/)

Producto o servicioPrecio de venta unitarioCosto variable unitarioMargen de contribución unitarioMezcla de ventas (% en unidades)Margen ponderadoUnidades en equilibrioVentas en equilibrio (S/)

[Producto A]

Suma de la mezcla (debe ser 100 %)

Precio de venta promedio ponderado

Margen de contribución ponderado por unidad

Razón de margen de contribución

Punto de equilibrio (unidades totales)

Punto de equilibrio (S/)

Ventas para la utilidad objetivo antes de impuestos (S/)

Ventas para la utilidad objetivo después de impuestos (S/)

Margen de seguridad (S/)

Margen de seguridad (%)

Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.

Hoja «Notas»

Cómo usar el punto de equilibrio

Conceptos

Costos fijos: no cambian con el volumen en el corto plazo (alquiler, sueldos fijos, depreciación). Costos variables: cambian por cada unidad vendida (mercadería, insumos, comisiones, empaques). Margen de contribución: precio menos costo variable; es lo que cada unidad aporta para cubrir los costos fijos.

Fórmulas

Punto de equilibrio en unidades = costos fijos ÷ margen de contribución unitario. En soles = costos fijos ÷ razón de margen de contribución. Para una utilidad después de impuestos, la hoja la convierte a antes de impuestos dividiéndola entre (1 − tasa).

Varios productos

Con varios productos se usa la mezcla de ventas en unidades (qué porcentaje de las unidades vendidas es de cada producto). Si la mezcla cambia, cambia el punto de equilibrio.

IGV

Trabaja con precios y costos sin IGV: el IGV no es ingreso ni gasto de la empresa (salvo que no puedas usarlo como crédito fiscal).

Tasa del impuesto a la renta

Régimen General: 29.5 %. Régimen MYPE Tributario: 10 % hasta 15 UIT de renta neta y 29.5 % por el exceso; si estás en ese régimen, usa una tasa promedio estimada.

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