Cálculo de los pagos a cuenta mensuales del impuesto a la renta en Excel (Régimen General y MYPE Tributario)
Calcula los 12 pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría con el coeficiente o el 1.5 % (Régimen General) o el 1 % hasta 300 UIT (RMT).
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Cuándo y cómo usarlo
Elige tu régimen, escribe el impuesto calculado y los ingresos netos de las dos últimas declaraciones anuales, y registra tus ingresos netos de cada mes. La hoja aplica el coeficiente o el porcentaje que corresponde a cada mes.
En el Régimen General se paga el mayor entre el coeficiente y el 1.5 %. En el Régimen MYPE Tributario se paga el 1 % mientras los ingresos netos acumulados del año no superen 300 UIT; desde el mes en que los superen, se aplica la regla del Régimen General.
El resultado es el pago a cuenta antes de aplicar saldos a favor, el ITAN o retenciones. Compáralo con el Formulario Virtual 621 antes de declarar.
Datos que debes completar
- Razón social · RUC
Qué contiene la plantilla
Hoja «Pagos a cuenta»
PAGOS A CUENTA MENSUALES DEL IMPUESTO A LA RENTA
Tercera categoría · Régimen General o Régimen MYPE Tributario. Las celdas en crema son para llenar.
Empresa y RUC[Razón social · RUC]
Ejercicio
RégimenRégimen General
UIT del ejercicioTope RMT (300 UIT):
DATOS PARA EL COEFICIENTE
Declaración anualImpuesto calculadoIngresos netosCoeficiente
Ejercicio anterior (para los pagos de marzo a diciembre)
Ejercicio precedente al anterior (para enero y febrero)
Si no hubo impuesto calculado (pérdida o inicio de actividades), deja el impuesto en 0: se aplica el 1.5 %.
MesIngresos netos del mesIngresos netos acumuladosCoeficiente del mesPorcentaje aplicadoSistemaPago a cuenta (S/ enteros)Observación
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL DEL AÑO
Resultado antes de aplicar saldo a favor del ejercicio anterior, ITAN, percepciones o retenciones. No incluye la suspensión o modificación del coeficiente.
Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.
Hoja «Notas»
Cómo funcionan los pagos a cuenta
Régimen General
Cada mes se paga el mayor entre: los ingresos netos del mes por el coeficiente, y los ingresos netos del mes por 1.5 % (art. 85 de la LIR). El coeficiente es el impuesto calculado entre los ingresos netos de la declaración anual, redondeado a cuatro decimales: para enero y febrero se usa el ejercicio precedente al anterior; de marzo a diciembre, el ejercicio anterior. Si no hubo impuesto calculado, se aplica 1.5 %.
Régimen MYPE Tributario
Se paga el 1 % de los ingresos netos del mes mientras los ingresos netos acumulados del año no superen 300 UIT (S/ 1,650,000 en 2026). Desde el mes en que los superen, se aplica la regla del Régimen General (art. 6 del D. Leg. N° 1269). La tasa anual del RMT es 10 % hasta 15 UIT de renta neta y 29.5 % por el exceso.
Suspensión o modificación
Los pagos a cuenta pueden suspenderse o modificarse con un estado de ganancias y pérdidas al 30 de abril o al 31 de julio, según los apartados del art. 85. Esta hoja no calcula esos supuestos.
Qué son los ingresos netos
Son el total de ingresos gravables de tercera categoría del mes, menos devoluciones, bonificaciones, descuentos y conceptos similares. No incluyen el IGV.
Declaración y pago
Se declaran en el PDT 621 o en el Formulario Virtual 621 de cada mes, en la fecha del cronograma según el último dígito del RUC. El pago se hace en soles enteros. Contra el pago a cuenta puedes aplicar el saldo a favor del ejercicio anterior, el ITAN y otros créditos; esta hoja muestra el monto antes de esas deducciones.
Intereses
Si pagas tarde, se aplica la tasa de interés moratorio de la SUNAT: 0.9 % mensual (0.03 % diario) en moneda nacional (R.S. N° 000044-2021/SUNAT), además de la multa que corresponda.
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Modelo de referencia: completa los datos entre corchetes [ ] y revisa que se ajuste a tu caso.