Control de recibos por honorarios y retenciones de cuarta categoría en Excel (8 %, suspensiones 2026)
Registro mensual de los recibos por honorarios que recibe la empresa: calcula la retención del 8 % cuando el recibo supera S/ 1,500, considera las constancias de suspensión y totaliza lo que se declara en la PLAME.
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Cuándo y cómo usarlo
Registra cada recibo por honorarios electrónico que recibas: prestador, fecha, número, importe y si te presentó una constancia de suspensión de retenciones vigente.
La hoja calcula la retención del 8 % cuando el importe del recibo supera S/ 1,500 y no hay suspensión, el neto a pagar al prestador y el total que debes declarar y pagar en la PLAME del mes.
Guarda una copia de cada constancia de suspensión (Formulario Virtual 1609): sin ella, la empresa debe retener.
Datos que debes completar
- Razón social · mes y año
Qué contiene la plantilla
Hoja «Recibos»
CONTROL DE RECIBOS POR HONORARIOS Y RETENCIONES DE CUARTA CATEGORÍA
Una hoja por mes. Las celdas en crema son para llenar.
Empresa y periodo[Razón social · mes y año]
Tasa de retención
Importe mínimo del recibo para retener (S/)
Fecha de pagoPrestador (nombre)RUCN° de reciboImporte del recibo¿Constancia de suspensión vigente?RetenciónNeto a pagar¿Es director o similar?Observación
TOTALES DEL MES
Retenciones a declarar y pagar en la PLAME
Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.
Hoja «Notas»
Cómo funcionan las retenciones de cuarta categoría
Quién retiene
Las empresas y entidades obligadas a llevar contabilidad que pagan rentas de cuarta categoría (honorarios de trabajadores independientes) son agentes de retención: retienen el 8 % del importe del recibo como pago a cuenta del impuesto del prestador (LIR, arts. 71 y 74).
Monto mínimo
No se retiene cuando el importe del recibo por honorarios no supera S/ 1,500, según la orientación de la SUNAT. Revisa este monto cada año.
Suspensión de retenciones
Si el prestador te presenta una constancia de autorización de suspensión vigente (Formulario Virtual 1609), no retienes por los pagos que hagas desde el día siguiente a su otorgamiento. En 2026 la pueden obtener quienes proyectan ingresos anuales de cuarta (o de cuarta y quinta) categoría de hasta S/ 48,125, o de hasta S/ 38,500 si son directores de empresas, síndicos, mandatarios o similares (R.S. N° 000390-2025/SUNAT). Sin constancia, la empresa debe retener (R.S. N° 013-2007/SUNAT).
Declaración
Declara a los prestadores y las retenciones en la PLAME (Formulario Virtual 601) del mes en que pagaste, y paga las retenciones en el vencimiento mensual. No retener o no pagar lo retenido es infracción.
Deducción del gasto
Las retribuciones a independientes son deducibles en el ejercicio al que corresponden (devengado) solo si se pagan hasta el vencimiento de la declaración anual (LIR, art. 37, inc. v). Bancariza los pagos de S/ 2,000 o más.
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Modelo de referencia: completa los datos entre corchetes [ ] y revisa que se ajuste a tu caso.