Cálculo de detracciones (SPOT) en Excel con tasas vigentes de bienes y servicios

Hoja «Detracciones»

CÁLCULO DE DETRACCIONES (SPOT)

Importe total = valor de venta + IGV. Depósito en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación.

Empresa y RUC[Razón social · RUC]

FechaComprobanteProveedor (RUC y nombre)Bien o servicioImporte total (con IGV)Valor referencial (solo transporte)% de detracciónMonto de la detracciónNeto a pagar al proveedorObservación

TOTALES

Modelo de mentecorporativa.com · Las celdas en crema son para llenar; las demás se calculan solas. Revisa que se ajuste a tu caso y a la norma vigente.

Hoja «Tasas»

TASAS DE DETRACCIÓN (revisar en sunat.gob.pe antes de usar)

Bien o servicioPorcentajeMonto mínimo de la operación (S/)

Servicio: Intermediación laboral y tercerización

Servicio: Arrendamiento de bienes

Servicio: Mantenimiento y reparación de bienes muebles

Servicio: Movimiento de carga

Servicio: Otros servicios empresariales

Servicio: Comisión mercantil

Servicio: Fabricación de bienes por encargo

Servicio: Transporte de personas

Servicio: Contratos de construcción

Servicio: Demás servicios gravados con el IGV

Transporte de bienes por vía terrestre

Bien: Arena y piedra

Bien: Residuos, subproductos, desechos, recortes y desperdicios

Bien: Madera

Bien: Recursos hidrobiológicos

Bien: Maíz amarillo duro

Bien: Leche

Bien: Carnes y despojos comestibles

Bien: Minerales no metálicos

Bien: Bienes exonerados del IGV (Anexo 2)

Bien: Venta de inmuebles gravada con el IGV

Hoja «Notas»

Cómo funcionan las detracciones

Qué es

El sistema de pago de obligaciones tributarias (SPOT) obliga al cliente a descontar un porcentaje del importe de ciertas operaciones de venta de bienes, servicios y contratos de construcción (en su mayoría gravadas con IGV) y depositarlo en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación. El proveedor solo puede usar esos fondos para pagar tributos.

Montos mínimos

Bienes del Anexo 2 y servicios del Anexo 3: operaciones mayores de S/ 700. Transporte de bienes por vía terrestre: 4 % sobre el mayor entre el importe de la operación y el valor referencial, cuando alguno supere S/ 400. Los bienes del Anexo 1 tienen reglas propias (depósito antes del traslado) y no están en esta hoja.

Cuándo depositar

El cliente deposita lo que ocurra primero: en la fecha de pago (total o parcial) o hasta el quinto día hábil del mes siguiente a la anotación del comprobante en el Registro de Compras. Si el proveedor recibió el importe total sin detracción, él debe depositar dentro del quinto día hábil siguiente.

Crédito fiscal

El cliente puede usar el IGV como crédito fiscal en el periodo de anotación del comprobante si deposita a tiempo; si no, desde el periodo en que acredite el depósito.

Sanción

No depositar se sanciona con multa del 50 % del monto no depositado, rebajable si se subsana voluntariamente.

Liberación de fondos

El proveedor puede pedir la liberación del saldo no usado si se mantuvo al menos tres meses consecutivos y cumple los requisitos, en los primeros cinco días hábiles de enero, abril, julio y octubre.

Redondeo

La hoja redondea el depósito a soles enteros. Verifica en el sistema de pagos de la SUNAT o del Banco de la Nación el monto exacto que te solicita.

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